Пенсионный план компании
Государственная пенсия по старости - это надежно, но этого, конечно, недостаточно. Вряд ли кто-то может прожить на одну только государственную пенсию. А те, кому это все же приходится делать, часто оказываются в нищете. Именно поэтому получила признание идея о трех составляющих пенсионного обеспечения по старости. Это государственное, частное и профессиональное пенсионное обеспечение. Каждый из этих трех компонентов имеет свою историю, к каждому из них применяются особые нормативные и налоговые правила. Речь идет о "профессиональной пенсионной схеме" (bAV).
Вы уже создали пенсионную программу bAV? Это хорошо! Но не забывайте время от времени пересматривать положение и при необходимости корректировать его. Часто имеет смысл передать обязательства по профессиональному пенсионному обеспечению внешнему провайдеру. Мы можем проконсультировать вас и вашу компанию по всем вопросам.
Вчера
Профессиональная пенсия, которую иногда в шутку называют "пенсией от начальника", не является новым изобретением. Первые пенсионные программы для шахтеров существовали еще в позднем Средневековье. С началом индустриализации в XIX веке работники крупных корпораций, таких как Krupp, Siemens или BASF, также пользовались пенсионными программами компаний. Но только в 1974 году с принятием Закона о пенсионном обеспечении в компаниях была создана обязательная правовая база.
Сегодня
Сегодня более половины всех работников, на которых начисляются страховые взносы, имеют право на трудовую пенсию. Лучше всего обеспечены работники крупных компаний, а также важных и хорошо организованных отраслей, таких как металлургия и химическая промышленность. В небольших компаниях, напротив, пенсия от начальника часто остается дефицитным товаром. С 2002 года каждый работник имеет право на трудовую пенсию - по крайней мере, если он финансирует отчисления из своего дохода ("отложенная компенсация"). Однако, несмотря на то, что профессиональные пенсионные программы имеют множество преимуществ, например, налоговые льготы, далеко не все ими пользуются.
Кто платит за трудовую пенсию?
В классическом варианте взносы платит работодатель. Таким образом, работодатель берет на себя социальную ответственность и повышает свои шансы найти подходящих сотрудников и удержать их в компании в долгосрочной перспективе. В случае отложенной компенсации работник финансирует свою пенсию, используя часть своего валового дохода для формирования трудовой пенсии. Конечно, возможны и смешанные формы. Например, работодатель может отчислять на пенсию сэкономленные средства, не связанные с оплатой труда. Это даже является обязательным для договоров, заключенных с 2019 года. Некоторые коллективные договоры также позволяют использовать капиталообразующие льготы для формирования трудовой пенсии.
Больше за деньги
Для работников отложенное вознаграждение выгодно еще и тем, что они экономят на налогах и взносах в фонд социального страхования в течение всей своей трудовой деятельности. Налогом облагаются только последующие выплаты. При этом ставка индивидуального налога обычно ниже, чем в активный период. Кстати, если работник финансирует свой контракт, он ничем не рискует: он с самого начала имеет право на получение выплат.
Формы обеспечения ("пути реализации")
С 2002 года законодательству известны пять различных форм трудовой пенсии ("путей реализации"). Каждая из них имеет свои преимущества и особенности. В 2018 году был добавлен шестой путь реализации - Закон об усилении трудовых пенсий (Betriebsrentenstärkungsgesetz). Однако подходящие варианты страхования пока найти сложно. Только индивидуальная консультация покажет, какая форма трудовой пенсии подходит Вам лучше всего. Если Вы хотите заранее получить представление о возможных вариантах, читайте дальше. Далее мы познакомим Вас с методами реализации.
Прямое страхование
Прямое страхование является наиболее известным вариантом пенсионного обеспечения в Германии и самым распространенным. Особенно часто его выбирают малые и средние предприятия. Компания страхует сотрудника, который является выгодоприобретателем по договору. Право на получение пенсионных выплат возникает, если пенсионное обязательство существует не менее трех лет и возраст работника составляет 21 год и более. Максимальный размер взноса бенефициара определяется на основе предельного размера взносов в систему обязательного пенсионного страхования и не облагается налогом и социальным страхованием. Последующие выплаты должны облагаться налогом. В рамках прямого страхования могут быть также застрахованы пособия по потере кормильца и пособия в случае профессиональной инвалидности. Мы будем рады сотрудничать с Вами для определения Ваших индивидуальных возможностей и выгод.
Пенсионный фонд
Пенсионный фонд является юридически независимой компанией. Работники и их кормильцы имеют законное право на обещанные выплаты. В пределах налоговых ограничений размер взноса может быть гибко скорректирован в любое время. Пенсионная касса выплачивает пособия непосредственно получателю (получателям). Если взнос не облагается налогом, то последующие выплаты облагаются налогом. Здесь также могут быть застрахованы пособия по потере кормильца и пособия в случае профессиональной нетрудоспособност
Unterstützungskasse
Unterstützungskasse
Unterstützungskasse
Unterstützungskasse
Прямое обязательство/пенсионное обязательство
При прямом обязательстве работодатель обещает работнику пенсию. В дальнейшем он выплачивает пособия непосредственно получателю или его кормильцу. В принципе, внешние поставщики пенсионных услуг не привлекаются. Тем не менее, компания может передать внешние риски страховой компании. В этих случаях оформляется перестраховочный полис.
Пенсионные фонды
Пенсионные фонды были введены в Германии только в 2002 году в качестве пятого пути реализации системы трудовых пенсий. Это юридически независимый пенсионный институт, который обещает выплаты работникам и их иждивенцам. Как и в случае с Pensionskasse и прямым страхованием, работники могут делать необлагаемые налогом взносы в установленных пределах ("отложенная компенсация"). Пенсионные фонды предоставляют возможность вкладывать средства в высокопотенциальные инвестиции, такие как акции.
Закон об усилении пенсионного обеспечения в компаниях и модель социального партнера
Государство способствует распространению профессионального пенсионного обеспечения. Однако уровень пенсионного обеспечения все еще не соответствует ожиданиям. Для того чтобы охватить еще большее количество работников и их работодателей, в январе 2018 года вступил в силу Закон об укреплении трудовых пенсий (Betriebsrentenstärkungsgesetz). В частности, он направлен на то, чтобы работники малых и средних компаний чаще осуществляли пенсионное обеспечение через свою компанию. Для этого были созданы многочисленные стимулы. Среди наиболее важных нововведений - расширение налоговой надбавки и субсидирование низкооплачиваемых работников (доход до 2 575 евро в месяц) за счет налоговых дотаций компании. Кроме того, базовое пособие Riester было увеличено со 154 до 175 евро в год, а для контрактов Riester была отменена обязанность делать взносы на страхование здоровья и долгосрочного ухода за пенсионерами ("двойной взнос").
В отношении прямого страхования, пенсионных фондов и пенсионных фондов действует следующее: если работодатель экономит взносы на социальное страхование за счет отложенной компенсации, то с 2019 года он должен передавать свое преимущество в виде субсидии на уплату взносов по единой ставке в размере 15%. Это касается вновь заключаемых договоров. Для действующих договоров это правило будет применяться только с 2022 года.
Модель социального партнера
Модель социального партнера является важной составляющей Закона об укреплении системы профессиональных пенсий. Она предусматривает, что положения о профессиональных пенсионных схемах будут согласовываться в коллективных договорах. Новые договоры не имеют гарантированных выплат и предлагают более высокую потенциальную доходность. В этом случае инвестиционный риск несет только работник. Модель социального партнера - это еще один канал реализации в дополнение к пяти существующим моделям. Сначала она должна завоевать свое место на рынке.
Информация для сотрудников
Пенсионные программы компаний имеют смысл. Они позволяют обеспечить себе достойную пенсию. С 2002 года работники имеют законное право на пенсию. Это касается также сотрудников, работающих неполный рабочий день или на периферии. Ваш работодатель берет на себя все заботы по администрированию и является партнером по договору. Он также перечисляет взносы, независимо от того, кто их финансирует.
Многие работодатели участвуют в отчислениях. С 2019 года это даже является обязательным для новых контрактов - в той мере, в какой работодатель экономит взносы на социальное страхование. Для действующих договоров эта норма действует с 2022 г. В некоторых отраслях компании уже ранее в коллективных договорах взяли на себя обязательство выплачивать субсидию на трудовую пенсию своих сотрудников. В случае отпуска по уходу за ребенком или длительной болезни Вы можете продолжить оформление трудовой пенсии за счет собственных средств. В этих случаях следует предварительно проконсультироваться с нами. Как правило, вы можете взять с собой к новому начальнику те выплаты, которые вы получили у предыдущего работодателя. Ваши пенсионные выплаты защищены в случае неплатежеспособности работодателя и не теряются даже при его банкротстве.
Информация для работодателей
Пенсионная программа компании полезна не только для сотрудников, но и для самой компании. Она помогает Вам в поиске новых сотрудников и способствует повышению лояльности существующих сотрудников к Вашей компании. Таким образом, пенсионное обеспечение является эффективным инструментом борьбы с сегодняшним дефицитом рабочей силы. Она помогает вам повысить свою привлекательность как работодателя. Кроме того, вы выполняете свою социальную ответственность перед сотрудниками. Кроме того: работники имеют законное право на трудовое пенсионное обеспечение, если они сами финансируют взносы ("отложенная компенсация").
Профессиональное пенсионное обеспечение может быть передано на аутсорсинг. В этом случае административная нагрузка снижается и часто приближается к нулю. Кроме того, пенсионные программы могут быть построены таким образом, чтобы не влиять на баланс компании. Если вы предоставляете работникам с низкими доходами ("low earners", до 2 575 евро в месяц) трудовую пенсию, вы получаете налоговую субсидию от государства. При отложенной компенсации экономические издержки несут только работники. Работодателям остается только передать им свои сбережения на социальное страхование. Это касается вновь заключаемых договоров с 2019 года. Для действующих договоров норма действует с 2022 года.